Explication : Que sont les Pandora Papers et pourquoi sont-ils importants ?

Il s'agit de 11,9 millions de fichiers divulgués provenant de 14 sociétés mondiales de services aux entreprises qui ont créé environ 29 000 sociétés standard et fiducies privées non seulement dans des juridictions fiscales obscures, mais également dans des pays tels que Singapour, la Nouvelle-Zélande et les États-Unis, pour des clients à travers le monde.

Les documents se composent de pas moins de 12 millions de documents provenant de 14 sociétés dans des paradis fiscaux offshore avec des détails sur la propriété de 29 000 sociétés et fiducies offshore.

Il y a au moins 380 personnes de nationalité indienne dans les papiers de Pandore . Parmi ceux-ci, ce site a jusqu'à présent vérifié et corroboré des documents relatifs à une soixantaine de personnes et d'entreprises éminentes. Qu'est-ce que la Papiers Pandore dire à propos de ces entités? De plus, si les fiducies ne sont pas illégales, sur quoi porte l'enquête ?

Que sont les papiers Pandora ?

Il s'agit de 11,9 millions de fichiers divulgués provenant de 14 sociétés mondiales de services aux entreprises qui ont créé environ 29 000 sociétés standard et fiducies privées non seulement dans des juridictions fiscales obscures, mais également dans des pays tels que Singapour, la Nouvelle-Zélande et les États-Unis, pour des clients à travers le monde.

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Ces documents concernent la propriété ultime des actifs « réglés » (ou placés) dans des fiducies offshore privées et les investissements, y compris les liquidités, les actions et les biens immobiliers, détenus par les entités offshore. Il y a au moins 380 personnes de nationalité indienne dans les Pandora Papers. Parmi ceux-ci, ce site a jusqu'à présent vérifié et corroboré des documents relatifs à une soixantaine de personnes et d'entreprises éminentes. Il s'agit d'une enquête en cours.

Que révèlent les Pandora Papers ?

Les Pandora Papers révèlent comment les riches, les célébrités et les notoires, dont beaucoup étaient déjà sur le radar des agences d'enquête, ont mis en place des structures fiduciaires complexes à plusieurs niveaux pour la planification successorale, dans des juridictions peu réglementées à des fins fiscales, mais caractérisées par des lois étanches au secret.

Les fins pour lesquelles les fiducies sont établies sont nombreuses, et certaines authentiques aussi. Mais un examen minutieux des articles montre également à quel point l'objectif de beaucoup est double : je) cacher leur véritable identité et se distancer des entités offshore de sorte qu'il devienne presque impossible pour les autorités fiscales de les atteindre et, ii) pour protéger les investissements - espèces, actions, biens immobiliers, œuvres d'art, avions et yachts - des créanciers et des forces de l'ordre.

En quoi Pandora est-elle différente des Panama Papers et des Paradise Papers ?

Les Panama Papers et Paradise Papers traitaient en grande partie d'entités offshore créées respectivement par des particuliers et des entreprises. L'enquête de Pandora Papers montre comment les entreprises ont créé une nouvelle normalité après que les pays ont été contraints de serrer les vis sur ces entités offshore avec des préoccupations croissantes en matière de blanchiment d'argent, de financement du terrorisme et d'évasion fiscale.

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Les Pandora Papers percent le voile corporatif et révèlent comment les fiducies sont prolifiquement utilisées comme véhicule conjointement avec des sociétés offshore créées dans le seul but de détenir des investissements et d'autres actifs par des familles d'affaires et des individus ultra-riches. Les fiducies peuvent être établies dans des paradis fiscaux connus tels que Samoa, Belize, Panama et les îles Vierges britanniques, ou à Singapour ou en Nouvelle-Zélande qui offrent des avantages fiscaux relatifs, ou même dans le Dakota du Sud aux États-Unis, la plus grande économie.

Qu'est-ce qu'une fiducie?

Une fiducie peut être décrite comme un accord fiduciaire dans lequel un tiers, appelé fiduciaire, détient des actifs pour le compte d'individus ou d'organisations qui doivent en bénéficier. Il est généralement utilisé à des fins de planification successorale et de planification successorale. Elle aide les grandes familles d'entreprises à consolider leur patrimoine : investissements financiers, actionnariat et patrimoine immobilier.

Une fiducie comprend trois parties clés : le « constituant » - celui qui met en place, crée ou crée une fiducie ; « fiduciaire » - celui qui détient les actifs au profit d'un ensemble de personnes nommées par le « constituant » ; et les « bénéficiaires » - à qui les avantages des actifs sont légués.

Une fiducie n'est pas une entité juridique distincte, mais sa nature juridique vient du « trustee ». Parfois, le « constituant » nomme un « protecteur », qui a le pouvoir de superviser le fiduciaire, et même de révoquer le fiduciaire et d'en nommer un nouveau.

La création d'une fiducie en Inde, ou à l'étranger/à l'extérieur du pays, est-elle illégale ?

Non. L'Indian Trusts Act, 1882, donne une base légale au concept de fiducie. Bien que les lois indiennes ne considèrent pas les fiducies comme une personne/entité juridique, elles reconnaissent la fiducie comme une obligation du fiduciaire de gérer et d'utiliser les actifs mis en place dans la fiducie au profit des « bénéficiaires ». L'Inde reconnaît également les fiducies offshore, c'est-à-dire les fiducies établies dans d'autres juridictions fiscales.

Si c'est légal, sur quoi porte l'enquête ?

C'est une question très valable. Certes, il existe des raisons légitimes de créer des fiducies – et beaucoup les établissent pour la planification immobilière. Un homme d'affaires peut fixer des conditions pour que les « bénéficiaires » retirent des revenus distribués par le fiduciaire ou héritent d'actifs après sa disparition.

Par exemple, lors de l'attribution d'actions de la société à, disons, quatre frères et sœurs, le père promoteur a fixé des conditions selon lesquelles un frère ou une sœur peut obtenir le dividende des actions et revendiquer la propriété des actions, mais pas les vendre sans offrir le premier droit de refus au trois autres frères et sœurs. Il peut s'agir d'assurer la propriété de l'entreprise au sein de la famille.

Mais les fiducies sont également utilisées par certains comme véhicules secrets pour garer de l'argent mal acquis, cacher des revenus pour échapper aux impôts, protéger la richesse des forces de l'ordre, l'isoler des créanciers à qui des sommes énormes sont dues et parfois l'utiliser pour des activités criminelles. L'enquête de l'Indian Express le révèle.

Alors, pourquoi les trusts sont-ils mis en place ? Et pourquoi à l'étranger ? Que faut-il savoir aussi ?

Les fiducies à l'étranger offrent un secret remarquable en raison des lois strictes sur la protection de la vie privée dans la juridiction dans laquelle elles opèrent. Cela dépend beaucoup de l'intention derrière la création d'une fiducie offshore - et si le fisc peut fournir des preuves suggérant une intention de mauvaise foi de la fiducie, alors les tribunaux ont tendance à soutenir le fisc dans sa tentative de récupérer les impôts dus.

D'après l'enquête, certaines des principales raisons tacites pour lesquelles les gens créent des fiducies sont :

i) Maintenir un degré de séparation : les hommes d'affaires créent des fiducies offshore privées pour projeter un degré de séparation de leurs biens personnels. Un « constituant » (celui qui met en place/crée/auteurs) d'une fiducie ne possède plus les actifs qu'il place ou « règle » dans la fiducie. De cette façon, il isole ces actifs des créanciers.

Ceci est mieux illustré par un exemple : un promoteur immobilier met en place une fiducie offshore, qui repose sur quatre entités offshore détenant certains actifs. Désormais, les investisseurs privés traînent diverses entités du groupe immobilier devant le Tribunal national du droit des sociétés en vertu de la loi sur les faillites. Il en va de même pour les acheteurs de maison qui ont investi dans des propriétés résidentielles par cette société. Mais les Pandora Papers montrent que le promoteur a transféré des dizaines de millions de dollars d'actifs à la fiducie au milieu des plaintes de la police à Delhi par ses investisseurs étrangers, alléguant le siphonnage de fonds à hauteur de plus de cent millions de dollars. Sa fortune transférée dans une fiducie offshore reste à l'abri des créanciers.

ii) Chasse au secret renforcé : les trusts offshore offrent un secret renforcé aux hommes d'affaires, compte tenu de leurs structures complexes. Le service de l'impôt sur le revenu en Inde ne peut accéder aux bénéficiaires effectifs ultimes qu'en demandant des informations auprès de l'agence d'enquête financière ou de l'autorité fiscale internationale dans les juridictions offshore. L'échange d'informations peut prendre des mois.

iii) Éviter l'impôt sous couvert de planification : les hommes d'affaires évitent que leurs enfants NRI soient imposés sur le revenu de leurs actifs en transférant tous les actifs à une fiducie. La propriété des actifs appartient à la fiducie, et le fils/la fille n'étant qu'un « bénéficiaire » n'est soumis à aucun impôt sur les revenus de la fiducie.

Dans de nombreuses familles d'affaires, les enfants ont un pied à l'étranger, c'est pourquoi les patriarches familiaux se tournent de plus en plus vers les fiducies pour assurer un transfert sans tracas des actifs entre les mains de leurs enfants.

iv) Se préparer à l'éventualité d'un droit de succession : Il existe une crainte omniprésente que le droit de succession, qui a été aboli en 1985 lorsque Rajiv Gandhi était Premier ministre, sera probablement réintroduit bientôt. La mise en place de fiducies à l'avance, ont été informés les familles d'affaires, protégera la prochaine génération du paiement de l'impôt sur les décès et les successions, qui a atteint 85 % au cours des trois décennies qui ont suivi sa promulgation (The Estate Duty Act, 1953) . Bien que l'Inde n'ait pas actuellement d'impôt sur la fortune, la plupart des pays développés, dont les États-Unis, le Royaume-Uni, la France, le Canada et le Japon, ont un tel impôt sur les successions.

v) Flexibilité dans une économie contrôlée par le capital : l'Inde est une économie contrôlée par le capital. Les particuliers ne peuvent investir que 250 000 $ par an dans le cadre du programme de remise de fonds libéralisé (LRS) de la Reserve Bank of India. Pour surmonter cela, les hommes d'affaires sont devenus des NRI et, dans le cadre de la FEMA, les NRI peuvent verser 1 million de dollars par an en plus de leur revenu annuel actuel, en dehors de l'Inde. De plus, les taux d'imposition dans les juridictions d'outre-mer sont bien inférieurs au taux de 30% des I-T personnels en Inde plus des surtaxes, y compris celles des super-riches (ceux dont le revenu annuel dépasse 1 crore de Rs).

vi) L'angle NRI : comme indiqué précédemment, les fiducies offshore sont reconnues par les lois indiennes, mais légalement, ce sont les fiduciaires - et non le « constituant » ou les « bénéficiaires » - qui sont les propriétaires des propriétés et des revenus de la fiducie . Un fiduciaire NRI ou un fiduciaire offshore qui reçoit des instructions d'un autre « protecteur » étranger s'assure qu'ils ne sont imposés en Inde que sur leur revenu total provenant de l'Inde.

Ces derniers temps, les NRI font l'objet d'un examen plus approfondi de la part du Département des impôts sur le revenu ; ils ont reçu des avis pour prouver leur statut de non-résident des années précédentes, pour vérifier s'ils ont fait la divulgation requise des « actifs étrangers » au cours des années où ils résidaient habituellement en Inde.

Les fiducies offshore peuvent-elles être considérées comme des Indiens résidents à des fins fiscales ?

Il existe certaines zones grises de la fiscalité où le département des impôts sur le revenu est en contestation avec les fiducies offshore. Après l'entrée en vigueur de la loi de 2015 sur l'argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et sur l'imposition de l'impôt, les Indiens résidents — s'ils sont des « constituants », des « administrateurs » ou des « bénéficiaires » — doivent déclarer leurs intérêts financiers étrangers et les atouts. Les NRI ne sont pas obligés de le faire - même si, comme mentionné ci-dessus, le département I-T a envoyé des avis aux NRI dans certains cas.

Le département I-T peut considérer qu'une fiducie offshore est un résident de l'Inde à des fins fiscales si le fiduciaire est un résident indien. Dans les cas où le fiduciaire est une entité offshore ou un NRI, si le service fiscal établit que le fiduciaire reçoit des instructions d'un Indien résident, alors la fiducie peut également être considérée comme un résident de l'Inde à des fins fiscales. Par exemple, dans un cas, un gestionnaire de fortune indien a été nommé « protecteur » (avec des pouvoirs pour superviser le fiduciaire) par une fiducie offshore, laissant une fenêtre ouverte pour le fisc.

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