Expliqué: la proposition fiscale radicale de Joe Biden

La secrétaire américaine au Trésor, Janet Yellen, a exhorté les pays du G20 à s'orienter vers un impôt minimum mondial sur les sociétés. Qu'est-ce que cela peut signifier pour l'Inde, les autres économies et les entreprises qui bénéficient de régimes d'imposition réduits ?

Le président américain Joe Biden (AP Photo/Fichier)

Dans une déclaration de guerre contre les juridictions à faible taux d'imposition du monde entier, la secrétaire américaine au Trésor, Janet Yellen, a exhorté les 20 pays avancés du monde à adopter un impôt mondial minimum sur les sociétés. Elle a déclaré que cette décision tentait d'inverser une course vers le bas de 30 ans au cours de laquelle les pays ont eu recours à une réduction des taux d'imposition des sociétés pour attirer les sociétés multinationales.

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La compétitivité ne se limite pas à la façon dont les entreprises dont le siège social se situe aux États-Unis par rapport à d'autres entreprises dans les offres mondiales de fusion et d'acquisition… Il s'agit de s'assurer que les gouvernements disposent de systèmes fiscaux stables qui génèrent des revenus suffisants pour investir dans des biens publics essentiels, a déclaré Yellen dans un discours virtuel à le Conseil de Chicago sur les affaires mondiales. Il est important de travailler avec d'autres pays pour mettre fin aux pressions de la concurrence fiscale et de l'érosion de l'assiette de l'impôt sur les sociétés, a déclaré Yellen, indiquant que les États-Unis travailleraient avec d'autres économies avancées du Groupe des 20 pour y parvenir.

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Le plan et pourquoi

La proposition américaine envisage un taux d'imposition minimum des sociétés de 21%, couplé à l'annulation des exonérations sur les revenus des pays qui ne légifèrent pas d'impôt minimum pour décourager le transfert d'opérations multinationales et de bénéfices à l'étranger. L'une des raisons pour lesquelles les États-Unis font pression pour cela est purement domestique. Il vise à compenser quelque peu les inconvénients qui pourraient découler de l'augmentation proposée par l'administration Biden du taux d'imposition des sociétés aux États-Unis. L'augmentation proposée de 28% à 21% annulerait partiellement la baisse des taux d'imposition des entreprises de 35% à 21% par l'administration Trump au moyen d'une législation fiscale de 2017. Plus important encore, la proposition américaine comprend une augmentation de l'impôt minimum qui était inclus dans la législation fiscale de l'administration Trump, de 10,5% à 21% – le taux d'imposition minimum des sociétés de référence que Yellen a proposé pour d'autres pays du G20.

Cette augmentation intervient à un moment où la pandémie coûte aux gouvernements du monde entier, et est également synchronisée avec la pression des États-Unis pour une proposition de mise à niveau des infrastructures de 2,3 billions de dollars. Le projet de fixer un impôt minimum sur les revenus des sociétés à l'étranger cherche à rendre potentiellement difficile pour les sociétés de transférer leurs bénéfices à l'étranger. Un pacte mondial sur cette question, tel qu'énoncé par Yellen, fonctionne bien pour le gouvernement américain en ce moment. Il en va de même pour la plupart des autres pays d'Europe occidentale, même si certaines juridictions européennes à faible taux d'imposition comme les Pays-Bas, l'Irlande et le Luxembourg et certaines dans les Caraïbes s'appuient largement sur l'arbitrage des taux d'imposition pour attirer les multinationales.

Ce que l'abus de l'impôt sur les sociétés coûte aux pays

Réponse immédiate

Le discours de Yellen est intervenu juste au moment où les réunions de printemps de la Banque mondiale et du Fonds monétaire international (FMI) commençaient dans un format virtuel, ouvrant effectivement la voie à des discussions plus larges sur cette question. Un jour plus tard, la Commission européenne a soutenu l'appel, mais a déclaré que le taux minimum mondial devrait être décidé après des discussions au sein de l'Organisation de coopération et de développement économiques – un groupe de 37 pays développés. Nous restons déterminés à garantir que toutes les entreprises, y compris les entreprises numériques, paient leur juste part d'impôt, là où elle est légitimement due, a déclaré mardi le porte-parole de la Commission européenne, Dan Ferrie, lors d'une conférence de presse, interrogé sur la proposition de Yellen. Il y a eu des déclarations de soutien au cours de la semaine de la part de pays européens, dont l'Allemagne et la France.

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La proposition bénéficie également d'un certain soutien du FMI. Bien que la Chine ne soit pas susceptible d'avoir une objection sérieuse à l'appel des États-Unis, un sujet de préoccupation pour Pékin serait l'impact d'une telle stipulation fiscale sur Hong Kong – le septième plus grand paradis fiscal au monde et le plus grand d'Asie, selon à une étude publiée plus tôt cette année par l'organisme de défense Tax Justice Network. De plus, la relation effilochée de la Chine avec les États-Unis pourrait avoir un effet dissuasif dans les négociations sur un accord fiscal mondial.

Les cibles

Outre les juridictions à faible taux d'imposition, la proposition d'un impôt minimum sur les sociétés est conçue pour remédier aux faibles taux d'imposition effectifs pratiqués par certaines des plus grandes entreprises du monde, y compris les géants du numérique tels qu'Apple, Alphabet et Facebook, ainsi que les grandes entreprises. comme Nike et Starbucks. Ces sociétés s'appuient généralement sur des réseaux complexes de filiales pour aspirer des bénéfices des principaux marchés vers des pays à faible imposition tels que l'Irlande ou des pays des Caraïbes tels que les îles Vierges britanniques ou les Bahamas, ou vers des pays d'Amérique centrale tels que le Panama.

Le Trésor américain perd près de 50 milliards de dollars par an à cause de fraudes fiscales, selon le rapport Tax Justice Network, l'Allemagne et la France faisant également partie des principaux perdants. La perte fiscale annuelle de l'Inde due à l'abus de la fiscalité des entreprises est estimée à plus de 10 milliards de dollars, selon le rapport.

Les problèmes

Outre les défis de mettre toutes les grandes nations sur la même longueur d'onde, d'autant plus que cela empiète sur le droit du souverain de décider de la politique fiscale d'une nation, la proposition présente d'autres pièges. Un taux minimum mondial supprimerait essentiellement un outil que les pays utilisent pour mettre en place des politiques qui leur conviennent. Par exemple, dans le contexte de la pandémie, les données du FMI et de la Banque mondiale suggèrent que les pays en développement ayant moins de capacité à offrir des méga plans de relance pourraient connaître une gueule de bois économique plus longue que les pays développés. Un taux d'imposition inférieur est un outil qu'ils peuvent utiliser pour stimuler alternativement l'activité économique. En outre, un taux d'imposition minimum mondial ne fera pas grand-chose pour lutter contre l'évasion fiscale.

Où se trouve l'Inde

Dans le but de relancer l'activité d'investissement, le ministre des Finances Nirmala Sitharaman a annoncé, le 21 septembre 2019, une forte baisse des impôts sur les sociétés pour les entreprises nationales à 22% et pour les nouvelles entreprises manufacturières nationales à 15%. La loi de 2019 sur les lois fiscales (modification) a entraîné l'insertion d'un article (115BAA) dans la loi de 1961 sur l'impôt sur le revenu afin de prévoir le taux d'imposition préférentiel de 22% pour les sociétés nationales existantes sous réserve de certaines conditions, notamment qu'elles ne bénéficier de toute incitation ou déduction spécifiée. En outre, les entreprises nationales existantes qui optent pour le régime fiscal concessionnel ne seront pas tenues de payer un impôt minimum alternatif.

Ceci, ainsi que d'autres mesures, a été estimé à coûter à l'échiquier Rs 1,45 crore lakh par an. Les réductions ont effectivement ramené le taux global d'imposition des sociétés de l'Inde au même niveau que le taux moyen de 23 % dans les pays asiatiques. La Chine et la Corée du Sud ont un taux d'imposition de 25 % chacune, tandis que la Malaisie est à 24 %, le Vietnam à 20 %, la Thaïlande à 20 % et Singapour à 17 %. Le taux d'imposition effectif, y compris la surtaxe et la taxe, pour les entreprises nationales indiennes est d'environ 25,17%.

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Alors que la fiscalité est en fin de compte une fonction souveraine et dépend des besoins et des circonstances de la nation, le gouvernement est ouvert à participer et à s'engager dans les discussions émergentes à l'échelle mondiale autour de la structure fiscale des sociétés. La division économique examinera les avantages et les inconvénients de la nouvelle proposition au fur et à mesure et le gouvernement se prononcera par la suite, a déclaré un haut responsable du gouvernement. Le taux moyen de l'impôt sur les sociétés s'élève à environ 29 % pour les sociétés existantes qui réclament un avantage ou un autre.

Un autre responsable a déclaré que New Delhi s'engageait de manière proactive avec des gouvernements étrangers en vue de faciliter et d'améliorer l'échange d'informations dans le cadre des accords d'évitement de la double imposition, des accords d'échange d'informations fiscales et des conventions multilatérales pour combler les lacunes. En outre, des mesures d'exécution efficaces, y compris une enquête rapide dans les affaires d'avoirs étrangers, ont été lancées, y compris des perquisitions, des enquêtes, le prélèvement d'impôts, des pénalités, etc. et le dépôt de plaintes pour poursuites, le cas échéant.

Pour relever les défis posés par les entreprises qui exercent leurs activités par des moyens numériques et exercent des activités à distance dans le pays, le gouvernement a mis en place le « prélèvement d'égalisation », introduit en 2016 à la suite d'une recommandation d'un panel constitué pour délibérer sur la fiscalité du numérique. économie. En outre, la loi sur les technologies de l'information a été modifiée pour introduire le concept de présence économique significative pour établir une connexion commerciale dans le cas des non-résidents en Inde.

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