Expliqué : Votre EPF et la nouvelle taxe sur les intérêts, et ce que vous devez faire

Dans le cadre des propositions du budget 2021, la taxe sera sur les intérêts gagnés sur les contributions supérieures à Rs 2,5 lakh en un an. Il sera applicable à perpétuité ; que faire si votre cotisation dépasse le seuil ?

Dans les récentes propositions budgétaires, le gouvernement a proposé que l'exonération fiscale ne soit pas disponible sur les revenus d'intérêts pour l'année sur toutes les contributions aux fonds de prévoyance dépassant Rs 2,5 lakh.

Pour la première fois, le gouvernement a proposé d'imposer le fonds de prévoyance des employés (EPF), mais uniquement les revenus d'intérêts sur les cotisations dépassant Rs 2,5 lakh en un an. Dans les récentes propositions budgétaires, le gouvernement a proposé que l'exonération fiscale ne soit pas disponible sur les revenus d'intérêts pour l'année sur toutes les contributions aux fonds de prévoyance dépassant Rs 2,5 lakh. Bien que cela puisse inquiéter tous les salariés contribuant à l'EPF, cela n'aura en fait un impact que sur ceux qui contribuent plus de Rs 2,5 lakh en un an - et cela n'affectera pas leur corpus existant ou l'intérêt annuel global sur cela.

Pourquoi la proposition, et qu'est-ce que cela signifie?

La proposition de budget a noté que le gouvernement a trouvé des cas où certains employés contribuent d'énormes sommes à ces fonds et bénéficient d'une exonération fiscale à toutes les étapes - cotisation, accumulation d'intérêts et retrait. Dans le but d'exclure les particuliers fortunés (HNI) du bénéfice de revenus d'intérêts exonérés d'impôt élevés sur leurs contributions importantes, le gouvernement a proposé d'imposer un seuil de contributions à Rs 2,5 lakh pour l'exonération fiscale. En d'autres termes, les revenus d'intérêts sur toutes les cotisations supérieures à Rs 2,5 lakh par an seront imposables. Cela s'appliquera à toutes les cotisations à compter du 1er avril 2021.

Ce fonds est en fait au profit des travailleurs, et les travailleurs ne seront pas affectés par cela, a déclaré le ministre des Finances Nirmala Sitharaman. … ce n'est que pour l'argent coûteux qui y entre parce qu'il a des avantages fiscaux et également (est) assuré un rendement d'environ 8%. Vous trouvez d'énormes quantités, certaines jusqu'à Rs 1 crore qui y sont également investies chaque mois. Pour quelqu'un qui met Rs 1 crore dans ce fonds chaque mois, quel devrait être son salaire ? Donc, pour qu'il accorde à la fois des allégements fiscaux et un retour assuré de 8%, nous avons pensé que ce n'était probablement pas comparable avec un employé avec environ Rs 2 lakh.

Quels fonds de prévoyance en relèveraient et quel sera le taux d'imposition ?

La contribution annuelle à l'EPF et la gratuité — ainsi que les contributions volontaires à l'EPF — seront ajoutées. Si la contribution globale dépasse Rs 2,5 lakh, le revenu d'intérêt sur celui-ci sera imposé au taux d'imposition marginal dans lequel se situe le revenu de l'individu.

Fait important, seule la contribution liée à la composante des employés sera calculée fiscalement. La contribution de l'employeur à l'EPF ne sera pas prise en compte pour le calcul.

Alors, comment sera-t-il taxé ?

Pour un individu dans la tranche d'imposition la plus élevée de 30%, les revenus d'intérêt sur la contribution au-dessus de Rs 2,5 lakh seraient imposés au même taux d'imposition marginal. Cela signifie que si un individu contribue chaque année à Rs 3 lakh au fonds de prévoyance (y compris la contribution volontaire du PF), les intérêts sur sa contribution au-dessus de Rs 2,5 lakh, c'est-à-dire Rs 50 000, seront imposés. Ainsi, les revenus d'intérêts de Rs 4 250 (8,5% sur Rs 50 000) seront imposés au taux marginal. Si le particulier tombe dans la tranche d'imposition la plus élevée de 30 %, il devra payer un impôt de 1 325 Rs.

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Pour une personne qui contribue à Rs 12 lakh par an, la taxe sera applicable sur les revenus d'intérêts sur Rs 9,5 lakh (12 Rs lakh moins Rs 2,5 lakh). Dans ce cas, l'impôt à payer s'élèverait à Rs 25 200.

Cela sera-t-il imposé à perpétuité?

Les planificateurs financiers disent que ce sera le cas : les revenus d'intérêts sur la contribution supplémentaire d'une année seront imposés chaque année. Cela signifie que si votre contribution annuelle à PF au cours de l'exercice 22 est de Rs 10 lakh, les revenus d'intérêt sur Rs 7,5 lakh seront imposés non seulement pour l'exercice 22, mais également pour toutes les années suivantes. Si la contribution PF est la même pour FY23, l'impôt aura été payé sur les revenus d'intérêts sur Rs 15 lakh. De plus, si vous avez perçu des intérêts de 8,5% l'année dernière et si vous vous situez dans la tranche d'imposition la plus élevée, l'année suivante, vous gagnerez effectivement environ 5,85% sur la cotisation supplémentaire (en supposant que le taux d'intérêt reste inchangé).

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Que devrais tu faire?

Les investisseurs qui ne sont pas à l'aise avec les fonds communs de placement de dette ou d'actions et sont prêts à payer un impôt au taux d'imposition marginal sur les revenus d'intérêts (sur la contribution supplémentaire) pourraient toujours opter pour une contribution volontaire dans un fonds de prévoyance. Ceux qui sont à l'aise avec les investissements dans les fonds communs de placement, en revanche, peuvent opter pour des programmes de dette notés AAA ou des fonds diversifiés à grande capitalisation pour des gains à long terme plus fiscalement avantageux. Alors que l'impôt sur les plus-values ​​à long terme (après 12 mois) pour les programmes d'actions est de 10 % pour les gains supérieurs à 1 lakh de Rs, l'impôt à long terme sur les fonds de dette est de 20 % avec un avantage d'indexation. Ainsi, pour l'efficacité fiscale et de meilleurs rendements, il est conseillé d'arrêter la contribution volontaire à PF car les revenus d'intérêts seront imposés au taux d'imposition marginal si la contribution dépasse le seuil.

De plus, étant donné que les taux d'intérêt sont en baisse, beaucoup pensent qu'à l'avenir, le gouvernement pourrait réduire l'offre d'intérêts sur l'EPF et ainsi votre corpus pourrait générer des rendements inférieurs. Alors que l'intérêt non imposable de 8,5% est le meilleur que l'on puisse obtenir, une fois qu'il commence à être imposé à 30%, les rendements après impôt chutent fortement à 5,85%. Et si les taux tombaient à 8 %, les rendements chuteraient à 5,5 %.

Qui sera impacté ?

Toute personne contribuant plus de Rs 20 833 par mois sera touchée car sa propre contribution sera supérieure à Rs 2,5 lakh. Toutes les personnes ayant un salaire de base mensuel supérieur à Rs 1 73608 auront des cotisations au PF supérieures à Rs 2,5 lakh par an, et par conséquent, elles paieront des impôts sur les intérêts gagnés sur ce montant excédentaire.

Dans le cas des personnes dont le salaire de base est inférieur à Rs 173 608 par mois mais qui contribuent volontairement au PF, le déménagement ne les affectera que si leur contribution globale est supérieure à Rs 2,5 lakh. Par exemple, si un individu a un salaire de base de Rs 1,5 lakh par mois, il contribuera Rs 216 000 comme sa propre contribution à PF. Cependant, s'il verse 60 000 Rs supplémentaires par an en tant que contribution volontaire à PF, il verra 26 000 Rs de ses revenus d'intérêts imposés.

Cela affectera-t-il les revenus d'intérêts sur votre corpus existant?

La proposition du gouvernement indique clairement que l'impôt sera sur les revenus d'intérêts sur la contribution dépassant Rs 2,5 lakh au cours d'une année précédente. Cela signifie que le corpus agrégé (jusqu'au 31 mars 2021) et les revenus d'intérêts sur celui-ci ne seront pas impactés. La taxe sera limitée aux contributions supérieures à Rs 2,5 lakh à compter du 1er avril 2021.

Combien de personnes investissent des montants plus élevés ?

Selon des sources bien informées, sur plus de 4,5 crores de comptes de contributeurs à l'EPF, plus de 1,23 lakh de comptes appartenant aux HNI versent des sommes importantes à leurs comptes EPF chaque mois. Selon les estimations, la contribution totale de ces comptes HNI pour l'exercice 2018-19 était de Rs 62 500 crore (ce qui correspond à une moyenne de Rs 50,8 lakh par contributeur). Une source a ajouté que la décision de supprimer l'exonération fiscale sur les cotisations au FP au-dessus du seuil était fondée sur le principe d'équité entre les cotisants.

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