Expliqué : Quelles sont les règles d'imposition des intérêts sur le fonds de prévoyance ?

Le gouvernement a notifié les règles d'imposition des intérêts perçus sur les cotisations au fonds de prévoyance au-delà d'un plafond. Quelle est la limite, quel sera le montant de la taxe et quel est l'objectif du déménagement ?

Bureau de l'EPF à Chandigarh. Les revenus d'intérêts seront imposés sur les contributions EPF supérieures à 2,5 lakh Rs (privé) et 5 lakh Rs (gouvernement) en un an. Express (Archives)

Suite à l'annonce de son budget en février, le ministère des Finances a désormais notifié les règles d'imposition des revenus d'intérêts sur les cotisations versées au Fonds de prévoyance des employés (EPF) au-delà de Rs 2,5 lakh (pour les employés du secteur privé) et de Rs 5 lakh (pour les employés du secteur public). ). À compter de cet exercice, le gouvernement imposera les intérêts sur les cotisations versées au-delà de ces limites, des comptes séparés devant être maintenus dans le compte du fonds de prévoyance pour 2021-2022 et les années suivantes pour les cotisations imposables et les cotisations non imposables versées par un particulier.

Quelle est la taxe sur les cotisations EPF ?

En février, le budget a proposé que l'exonération fiscale ne soit pas disponible sur les revenus d'intérêts sur les contributions au FP dépassant Rs 2,5 lakh en un an. Bien que cela ait été une préoccupation pour les personnes salariées contribuant à l'EPF, cela n'aura d'impact que sur ceux qui contribuent plus de Rs 2,5 lakh en un an - et cela n'affectera pas leur corpus existant ou l'intérêt annuel global à ce sujet.

En mars, le gouvernement a présenté un amendement au projet de loi de finances 2021 dans lequel il proposait de doubler le plafond de contribution de Rs 2,5 lakh à Rs 5 lakh pour les revenus d'intérêts exonérés d'impôt, si la contribution est versée à un fonds où il y a aucune contribution de l'employeur. Avec cela, le gouvernement a accordé un allégement des cotisations versées au Fonds général de prévoyance qui n'est disponible que pour les employés du gouvernement et il n'y a aucune contribution de l'employeur.

Quelles sont les règles pour permettre cette taxation ?

Les règles ont été notifiées par le ministère des Finances le 31 août. Dans un amendement aux règles de l'impôt sur le revenu, 1962 qui entrera en vigueur le 1er avril 2022, le Conseil central des impôts directs (CBDT) a inséré la règle 9D, selon quels revenus provenant des intérêts accumulés au cours de l'année précédente qui ne sont pas exonérés (plus de 2,5 lakh de Rs pour le privé et 5 lakh de Rs pour les employés du gouvernement) doivent être calculés comme les intérêts accumulés au cours de l'année précédente dans le compte de contribution imposable. Des comptes séparés au sein du compte du fonds de prévoyance seront maintenus au cours de 2021-2022 et des années suivantes pour la contribution imposable et la contribution non imposable d'un particulier.

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L'EPFO n'a cependant pas encore officialisé la séparation des contributions imposables et non imposables dans leurs comptes. Certains membres du conseil d'administration de l'EPF ont déclaré que la tâche de séparer les comptes de ces contributeurs prendra du temps. Les données devront être agrégées, puis le processus comptable distinct devra être déterminé pour ces comptes. Les détails doivent encore être finalisés, a déclaré un membre.

La CBDT a déclaré que le solde de clôture au 31 mars 2021 et les intérêts courus sur celui-ci seront traités comme la composante non imposable. Le compte de cotisation imposable sera constitué des cotisations versées par le particulier dans le compte au cours de l'année précédente (2021-22) et des années suivantes au-delà du seuil.

Pourquoi la proposition ?

La proposition budgétaire notait que le gouvernement a trouvé des cas où certains employés contribuent d'énormes sommes à ces fonds et bénéficient d'une exonération fiscale à toutes les étapes - cotisation, accumulation d'intérêts et retrait. Dans le but d'exclure les particuliers fortunés (HNI) du bénéfice d'intérêts élevés non imposables sur leurs contributions importantes, le gouvernement a proposé d'imposer un seuil d'exonération fiscale. Cela s'appliquera à toutes les cotisations à compter du 1er avril 2021.

Ce fonds est en fait au profit des travailleurs, et les travailleurs ne seront pas affectés par cela, avait déclaré le ministre des Finances Nirmala Sitharaman lors de la présentation du budget en février. … Ce n'est que pour l'argent coûteux qui y entre parce qu'il a des avantages fiscaux et aussi (est) assuré environ 8% de retour. Vous trouvez d'énormes quantités, certaines jusqu'à Rs 1 crore qui y sont également investies chaque mois. Pour quelqu'un qui met Rs 1 crore dans ce fonds chaque mois, quel devrait être son salaire ? Ainsi, pour qu'il accorde à la fois des allégements fiscaux et un retour assuré de 8%, nous avons pensé que ce n'était probablement pas comparable à un employé avec environ Rs 2 lakh.

Comment sera-t-il taxé ?

Pour un individu dans la tranche d'imposition la plus élevée de 30%, les revenus d'intérêt sur la contribution au-dessus de Rs 2,5 lakh seraient imposés au même taux d'imposition marginal. Cela signifie que si un individu contribue chaque année à Rs 3 lakh au fonds de prévoyance (y compris la contribution volontaire du PF), les intérêts sur sa contribution au-dessus de Rs 2,5 lakh, c'est-à-dire Rs 50 000, seront imposés. Ainsi, les revenus d'intérêts de Rs 4 250 (8,5% sur Rs 50 000) seront imposés au taux marginal. Si le particulier tombe dans la tranche d'imposition de 30 %, il devra payer un impôt de 1 325 Rs.

Pour une personne qui contribue à Rs 12 lakh par an, la taxe sera applicable sur les revenus d'intérêts sur Rs 9,5 lakh (12 Rs lakh moins Rs 2,5 lakh). Dans ce cas, l'impôt à payer s'élèverait à Rs 25 200.

Sera-t-il imposé à perpétuité?

Selon la notification, les revenus d'intérêts sur la contribution supplémentaire (plus de Rs 2,5 lakh pour le privé et Rs 5 lakh pour les employés du gouvernement) pendant un an seront imposés chaque année. Cela signifie que si votre contribution annuelle à PF au cours de l'exercice 22 est de 10 lakh Rs, les revenus d'intérêts sur 7,5 lakh Rs seront imposés non seulement pour l'exercice 22, mais également pour toutes les années suivantes. Si la contribution PF est la même pour FY23, l'impôt aura été payé sur les revenus d'intérêts sur Rs 15 lakh. De plus, si vous avez perçu des intérêts de 8,5% l'année dernière et si vous vous situez dans la tranche d'imposition la plus élevée, l'année suivante, vous gagnerez effectivement environ 5,85% sur la cotisation supplémentaire (en supposant que le taux d'intérêt reste inchangé).

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